Lähdin vajaa viisi vuotta sitten Verohallinnon palveluksesta töihin yksityissektorille urheilumaailman pariin. Noina vuosina katselin työpaikkani toimiston ikkunasta päivittäin kaunista vihreää näkymää: jalkapallokenttää. Tuo maisema silmien edessä auttoi konkreettisella tavalla joka päivä pitämään toiminnan päätavoitteen mielessä. Kun teimme urheiluseurassa erilaisia päätöksiä – markkinointia, taloudellisia, hallinnollisia tai urheilullisia ratkaisuja – tavoite oli, että ratkaisut parhaimmalla mahdollisella tavalla palvelevat lopulta pääkäyttäjää eli toimintaa jalkapallokentällä ja pelin onnistumista. Pelaajia, joukkuetta ja koko lajia.

Nyt työpäiväni koostuvat henkilöasiakkaiden ennakoivan ohjauksen ja siihen liittyvän prosessin kehittämisestä.

Toimisiko pelikenttä-ajatus apuna ennakoivassa ohjauksessakin?

Monet ihmiselämän päivittäiset asiat ja elämäntilanteet sisältävät myös verotukseen liittyviä asioita. Työssä käyminen, asunnon ostaminen ja myyminen, remontin teettäminen tai vaikkapa lahjan antaminen ovat tapahtumia, joilla on liityntä myös verotukseen. Veroasiat ja niihin liittyvät menettelyt tai sähköisten palveluiden käyttö voivat herättää kysymyksiä verotuksen pelikentällä toimiville henkilöille. Veroasiat voi hoitaa usein verkossa, mutta sen onnistumiseksi tarvitaan selkokielistä ohjausta, jotta asiakkaat osaavat toimia oikein. Vaikka verotuksen pelikenttä voi tuntua joskus mutkikkaalta, on tavoitteenamme, että peli kulkee veroasioissa hyvin: asiakkaat osaavat hoitaa veroasiansa. Mahdollisimman helposti.

Verkkoasiointi kasvaa niin urheilussa kuin verotuksessakin.

Urheilumaailmassa pelaamisen uutena ilmiönä on rinnalle tullut e-urheilu eli nettipelaaminen, jota harrastavien määrä kasvaa hurjaa vauhtia. Lukujen valossa myös verotuksen pelissä on siirrytty kovaa vauhtia e-peliin eli sähköisten palveluiden käyttöön. Esimerkiksi vuonna 2017 kaikista verokorttimuutoksista jo noin 60 % tehtiin verkossa. Esitäytettyyn veroilmoitukseensa muutoksia teki verkossa noin 57 % asiakkaista, mikä on neljä prosenttiyksikköä enemmän kuin vuonna 2016. Hienointa toki on se, että esitäytettyyn veroilmoitukseen ei suurimman osan (73 %) henkilöasiakkaista tarvitse tehdä täydennyksiä lainkaan vaan tiedot ovat jo valmiiksi oikein sidosryhmiltä saatavien tietojen ansiosta.

Verkkoilmoittamista ja sähköisten palvelujen käyttöä verotusasioissa haluamme edistää jatkossakin. Asiakkaiden ennakoivalla ohjauksella on tässä iso merkitys: peli kulkee, kun pelitapa on yhteinen ja se on kaikkien tiedossa. Innolla odotan, miltä vuosi 2018 lukujen valossa näyttää – kuinka sähköisiä olemme? Palaamme niihin lukuihin varmasti jatkossakin loppuvuodesta. Kesällä kannattaa veroasioiden lisäksi nauttia vaikkapa jalkapallon MM-kisoista ja muusta urheilusta.

Jatketaan Twitterissä: @HilkkaPela

Mitä oikeastaan tarkoittaa, kun Verohallinto sanoo, että oikein toimivaa suojellaan? Tämä kysymys esitettiin, kun kävimme tapaamassa kesätoimittajia. Kun itsestäänselvyyteen joutuu vastaamaan, se saattaa äkkiseltään tuntua yllättävältä. Lyhyesti sanottuna oikein toimivan suojelu tiivistyy kolmeen asiaan: pohjoismaiseen ihmiskäsitykseen, yhteisiin pelisääntöihin sekä auttamiseen.

Pohjoismainen veroajattelu perustuu positiiviseen ihmiskäsitykseen ja yhteiskuntasopimukseen. Lähtökohta on, että se, mitä asiakas ilmoittaa meille, on myös totta.

Siis tekeminen perustuu uskomukseen, että asiakas toimii oikein.

Samoin pohjoismaisen yhteiskuntasopimuksen lähtökohtana on, että verotuksella ylläpidetään yhteiskuntarauhaa ja siten rahoitetaan yhdessä hyvää kaikille.

Toinen olettamus on, että jokainen noudattaa yhteisiä pelisääntöjä, ja yksi tehtävistämme on tehdä säännöistä piittaamattomien toiminnan tekeminen mahdottomaksi. Se näkyy esimerkiksi verovajeen pienentämisessä sekä harmaan talouden torjumisessa. Verohallinnolla on merkittävä rooli harmaan talouden torjumisessa ja pyrimme ennalta estävyyteen. Verovajetta voimme pienentää esimerkiksi tehokkaalla Verohallinolla, ja olemmekin korkealla kansainvälisessä vertailussa.

Kilpailuneutraliteetti tarvitsee tuekseen sen, että kukaan ei hanki perusteetonta kilpailuetua esimerkiksi välttämällä velvoitteidensa hoitoa.

Verohallinto käyttää tehokkaasti omia resurssejaan ja toimivaltuuksiaan verovalvonnassa sekä tekee paljon yhteistyötä eri viranomaisten kanssa. Verohallinto myös tukee laajasti eri viranomaisten toimintaa kehittyneillä tietopalveluillaan, kuten Harmaan talouden selvitysyksikön velvoitteidenhoitoselvityksillä sekä koordinoi eri ministeriöiden ja viranomaisten yhteistä Harmaa talous & talousrikollisuus -sivustoa, joka auttaa mm. tunnistamaan ja suojautumaan harmaan talouden ilmiöiltä, joista esimerkkinä nämä kuusi ajankohtaista ilmiötä.

Viimeisin, eikä vähäisin, palvelutehtävistämme on auttaa ihmisiä toimimaan oikein. Se näkyy konkreettisesti siten, että teemme asiakkaalle valmiiksi asioita.

Kotiin lähetettävä esitäytetty veroilmoitus tai verokorttien toimittaminen vuoden alussa ovat konkreettisia tapoja helpottaa asiakkaan arkea sekä varmistaa, että kaikilla on yhtäläinen mahdollisuus toimia oikein.

Teknologia auttaa meitä tässä palvelutehtävässä ja olemmekin innokkaita hyödyntämään sitä aktiivisesti mm. kehittämällä vero.fi-palvelua tai tuotteistamalla chat-tekniikkaa asiakaspalveluun. Kaikki teknologiset keinot, jotka tehostavat meidän neuvontapalveluamme, ovat sallittuja.

Pohjoismainen ihmiskäsitys, yhteiset pelisäännöt sekä auttaminen eivät ole koko totuus tässä kysymyksessä, mutta hyviä esimerkkejä. Tavoitteemme on, että oikein toimivaa suojellaan. Aina.

 

Verotuksen oikeusvarmuus ja verovelvollisen oikeusturva – tämä pyhä kaksinaisuus lienee yksi Verohallinnon tärkeimpiä tehtäviämme suhteessa asiakkaisiimme. Konserniverokeskuksen asiakkaiden liiketoiminnassa oikeusvarmuuden ja oikeusturvan merkitys on erityisen korostunut. Liiketoiminnassa tahti on nopeaa ja verovaikutuksista ei voi jäädä epäselvyyttä.

Millaisista lahjoista suuryrityksen verojohtaja ei tykkää? Yllätyksistä.

Viime perjantaina EY:n Eija Tannila julkaisi blogikirjoituksen, joka käsitteli tätä aihetta – verotuksen oikeusvarmuutta ja oikeusturvaa – välillisen verotuksen näkökulmasta. Kirjoituksessa pohdittiin luonnollisesti myös Verohallinnon roolia ja nykyisiä toimintatapoja, perustuen suomalaisten talous- ja verojohtajien EY:n tilaisuudessa käymään keskusteluun. Se oli tietenkin luettava.

Lukemisen jälkeen olo oli hämmentynyt. En tunnistanut kirjoituksesta sitä organisaatiota, jossa olen jo pitkään tehnyt töitä. Vähän harmittikin. Toisaalta, eikö juuri tällaisessa tilanteessa julkista keskustelua voida käydä erityisen hedelmällisesti, kun on erilaisia näkemyksiä? Oma blogikynä siis käteen ja kirjoittamaan.

Me haluamme antaa Verohallinnon kannanoton mahdollisimman aikaisin

Hyvät asiakkaamme – kun te kysytte, me vastaamme aina. Muiden kuin tulkinnallisten asioiden osalta saatte oikeusvarmuuden heti. EY:n blogissa esitettiin kuitenkin huoli siitä, että Verohallinnolta on nykyisin vaikea saada kannanottoa, etenkin tulkinnallisista asioista. Tämä huoli kielii siitä, että nykyiset hyvät mahdollisuudet tulla joustavasti ja lyhyelläkin varoitusajalla keskustelemaan meidän kanssamme veroasioista eivät ole vielä riittävän hyvin talous- ja verojohtajien ja konsulttikollegojemme tiedossa.

Tämä on selkeä viestintähaaste meille Konserniverokeskuksessa. Nykyisistä toimintatavoistamme ja keskustelumahdollisuudesta voitte lukea mm. artikkelistani Verotuslehdessä 3/2017 (Konserniverokeskuksen uudet työkalut).

Kaikki asiat eivät ole selviä ja voimme olla myös eri mieltä

Suurin EY:n blogissa esitetty huoli koskee juuri tulkinnallisia asioita. Miten oikeusvarmuudelle käy niiden osalta? Osa asioista ei ole suoraan selviä meillekään ja joskus olemme asiakkaan kanssa eri mieltä tulkinnasta. Näissä tilanteissa meidän vastuumme on liputtaa tämä asiakkaalle ja ohjata asia tarvittaessa valitusmahdollisuuden sisältävään ennakkoratkaisumenettelyyn. Tällöin asiakas saa aikaisessa vaiheessa tiedon siitä, että heidän suunnittelemaansa liiketoimintaan liittyy verotuksessa epävarmuustekijä ja he voivat ottaa tämän seikan huomioon päätöksenteossaan.

Oma kokemukseni on, että suuryritysasiakkaamme ymmärtävät ja hyväksyvät Verohallinnon roolin tässä suhteessa. Emme ole aina samaa mieltä, mutta haluamme näissäkin tilanteissa tarjota asiakkaillemme hyvää palvelua ja yhteistyötä asian eteenpäin viemiseksi ja ratkaisun löytämiseksi.

Ohjeistamme ja kysymme, koska haluamme olla ennakollisia

EY:n blogissa esitettiin lisäksi, että Verohallinnon kohderyhmälle suunnattu oma-aloitteinen ohjeistus sekä muussa kuin verotarkastuksen yhteydessä tehdyt kyselyt olisivat aiheuttaneet epävarmuutta asiakkaissa. Ohjeistamalla ja kysymällä ennakolta tai reaaliaikaisesti olemme pyrkineet nimenomaan vähentämään jälkikäteen tapahtuvaa veroasioiden käsittelyä yrityksessä. Meidän saamamme suora palaute asiakkailta tällaisesta uudenlaisesta toiminnasta on ollut positiivista.

Pyrimme siis jatkossakin kohdennetulla ohjauksella, kysymällä asioita suoraan sekä muilla soveltuvilla työkaluilla edistämään verotuksen ennakollisuutta – ja samalla sen ennakoitavuutta ja oikeusvarmuutta.

Kehitettävää on aina

Olemme enemmän kuin valmiita käymään keskusteltua toimintatapojemme kehittämisestä asiakkaidemme ja muiden sidosryhmiemme kanssa. Haluan lopuksi heittää haasteen sekä asiakkaillemme että konsulttipuolen kollegoille – kun teillä on huoli meidän toiminnastamme, kutsukaa meidätkin mukaan keskustelemaan!

Monia yhteisiä keskustelutilaisuuksia meillä on ollutkin ja me oikeasti haluamme kuulla teidän huolenne ja palautteenne. Olen täysin vakuuttunut siitä, että nimenomaan yhteistyöllä ja vuorovaikutuksella pystymme edistämään oikeusvarmuutta ja oikeusturvaa. Veroriitoja ei halua kukaan.

Verohallinnon asiakkaisiinsa kohdistama verotarkastustoiminto ja harmaan talouden torjunta ovat kumpikin melko säännönmukaisesti median kiinnostuksen kohteena. Aihe kiinnostaa mediaa osittain siitä syystä, että siitä on löydettävissä tilanteita, joissa on jännitteitä eri osapuolten välillä.

Näitä mediakiinnostuksen polttoaineena toimivia jännitteitä voidaan tuoda esiin koskien yksittäistapauksia tai koskien esimerkiksi tiettyjä verotukseen liittyviä riski-ilmiöitä.

Esimerkkeinä mediaa kiinnostavista aihealueista voidaan mainita yksittäisenä asiana siirtohinnoitteluun liittyvät verotarkastukset sekä suurempana kokonaisuutena harmaan talouden torjunta ja siihen liittyvät Verohallinnon toimet.

Kaikessa verotarkastustyössä johtavana ohjenuorana on se, että toimimme tasapuolisesti, luotettavasti ja ammattitaitoisesti

Verohallinto tekee vuosittain tuhansia verotarkastuksia. Tällaiseen tarkastusmäärään osuu paljon erilaisia tarkastuksia, joten mukaan mahtuu myös monenlaisia tarinoita. Valtaosaan tarkastuksista ei kuitenkaan liity mitään dramaattista. Yhteistyö sujuu hyvin molempiin suuntiin ja tarkastus tehdään hyvässä yhteistyössä. Joukossa on kuitenkin myös niitä yksittäistapauksia, jotka ovat johtaneet pitkiin oikeusprosesseihin ja suureen medianäkyvyyteen.

Olemme saaneet tekemistämme verotarkastuksista viime vuosina hyvää palautetta. Asiakaskyselyn tuloksista voi lukea lisää Kauppalehden uutisesta Verotarkastus onkin iloinen asia. Kysely oli teetetty riippumattomalla osapuolella ja se oli suunnattu Yritysverotusyksikön asiakkaille.

Olemme median suhteen monesti hankalassa tilanteessa, koska lainsäädäntö estää meitä kommentoimasta niitä yksittäisiä tapauksia, joiden kautta mediassa usein keskusteluja käydään. Meidän näkökulmastamme faktapohja erilaisille mediassa esitetyille väitteille on välillä ollut tukevalla ja välillä vähän hatarammalla pohjalla. Näissä tilanteissa roolinamme on usein tuottaa sama toistuva tylsä vastaus:

”Valitettavasti emme pysty kommentoimaan yksittäistä asiakasta koskevaa tapausta. ”

Emme myöskään pysty kommentoimaan niitä tarkkoja valvonnallisia kriteereitä, jotka voivat johtaa verotarkastuksen aloittamiseen tai muun verovalvonnan toteutumiseen. Onneksi meillä on Verohallinnossa selkeät toimintaa ohjaavat strategiset tavoitteet, joita voimme näissä tilanteissa toistaa.

Valtaosa asiakkaista haluaa toimia oikein

Yksi ajattelumme kulmakivistä on se, että haluamme Verohallinnossa panostaa siihen, että suomalaisten veromyönteisyys säilyy nykyisellä hyvällä tasollaan. Kokemuksiimme ja havaintoihin nojautuen uskomme siihen, että valtaosa asiakkaista haluaa toimia oikein ja haluaa osallistua yhteiskuntamme rahoitukseen.

Jotta tilanne säilyy yhtä hyvänä kuin se on nyt, on tärkeää, että asiakkaiden mielestä oikein toimiminen kannattaa ja väärin toimimisesta aiheutuu selkeästi negatiivisia seuraamuksia. Tähän liittyy myös Verohallinnon teettämän asiakastyytyväisyyskyselyn tulos, jonka mukaan omaan haluun toimia oikein vaikuttaa käsitys siitä, millä tavalla muut vastaavassa tilanteessa olevat toimivat.

Tavoite on suojella rehellisesti toimivia asiakkaita

Verohallinnon harmaan talouden torjunnan ja verotarkastustoiminnon tärkeänä tavoitteena on se, että suojelemme rehellisesti toimivia asiakkaita vilpilliseltä kilpailulta, joka perustuu verojen välttämiselle.

Kehittyvä veroriskien hallinta, vertailutietojen käyttäminen ja hyvä asiakastuntemus ovat auttaneet meitä kohdistamaan etenkin harmaan talouden verotarkastukset aiempaa osuvammin. Olemme tyytyväisiä saavutettuun kehitykseen, koska siitä on seurauksena myös se, että häiritsemme oikein toimivia yrityksiä mahdollisimman vähän.

Kohdalle osuva verotarkastus ei automaattisesti ole merkki siitä, että kuuluisi mihinkään määritettyyn riskiryhmään

Verotarkastusresursseistamme noin kolmasosa on kohdennettu suoraan harmaan talouden torjuntaan. Muut tarkastusresurssit pyrimme suuntaamaan koko yrityskentällä havaittuihin riski-ilmiöihin. Tämän lisäksi teemme verotarkastuksia myös satunnaisesti, joten periaatteessa millä tahansa yrityksellä on mahdollisuus joutua valvonnan kohteeksi.

Tulevaisuudessa tulemme myös monipuolistamaan sitä välinevalikoimaa, joka verotarkastajilla on käytössään. Verotarkastusten sijaan voimme käyttää myös kevyempiä valvontakeinoja ja asiakkaan ohjausta. Yhtenä vaihtoehtona voimme verotarkastuksen sijaan käydä esimerkiksi ennakollisen keskustelun asiakkaan kanssa, jolloin tavoitteena on yhteistyössä ratkaista riskikartoituksessa esiin noussut asia.

Jatketaan aiheesta Twitterissä @MarkoMyllyniemi

Yrittäjä tai palkanlaskija, olisitko valmis luopumaan palkkatietojen ilmoittamiseen liittyvistä työvaiheista, byrokratiasta, monen luukun periaatteesta ja hallinnollisesta taakasta? Ja käyttämään vapautuvan ajan esimerkiksi ydinbisnekseen, asiakassuhteisiin tai jopa pidempään kesälomaan? Minulla saattaa olla sinulle ratkaisu.

Tulorekisterin myötä palkkahallinnon toimintoja on vihdoin mahdollista yksinkertaistaa, automatisoida ja nopeuttaa. Siihen tarvitaan tekninen rajapinta.

Tekninen rajapinta tai integraatio kuulostaa sanana hyvin luotaan työntävältä. Vaikea ja tekninen asia, en halua tietää enempää. Tuntuuko ajatus tutulta? Et ole ajatustesi kanssa yksin. Vaikka sana on aivan kamala, tekninen rajapinta on itsessään aivan nerokas keksintö.

Tulorekisteri hallituksen kärkihankkeena noudattelee valtiovarainministeriön julkistamia Digitalisoinnin periaatteita. Tavoitteena on automatisoida tietojen kulkua yritysten ja viranomaisten välillä. Vuonna 2019 käyttöönotettava tulorekisteri tulee olemaan teknisten rajapintojen suurkuluttaja ja puolestapuhuja. Tulorekisteri tulee toimimaan hyvin pitkälle rajapintojen avulla.

Miten viranomaisten kanssa nykyisin asioidaan?

Esimerkiksi palkkojen vuosi-ilmoittaminen viranomaisille on nykyisin hyvin manuaalinen prosessi.

  1. Lasket ensiksi palkat omassa palkkajärjestelmässäsi tai excelissä tai muulla tavalla.
  2. Sen jälkeen valmistelet tiedot vuosi-ilmoituksia varten jopa usealle eri viranomaiselle.
  3. Jonka jälkeen avaat nettiselaimen ja kirjaudut ja tunnistaudut viranomaisten sähköisiin asiointipalveluihin tai muihin ilmoittamisen asiointipalveluihin.
  4. Sitten ilmoitat saman palkkatiedon yhden viranomaisen palvelussa ja huomenna toisen.

Tiedot voi näppäillä manuaalisesti tai vaihtoehtoisesti siirtää käsipelillä paljon tietoa omalta kovalevyltä tiedostossa.

tulorekisteri asiointipalvelu

Prosessissa on (liian) monta manuaalista vaihetta, joita voitaisiin virtaviivaistaa ja nopeuttaa. Kun manuaalisia työvaiheita on useita, kasvaa myös näppäilyvirheiden riski ja tehokasta työaikaa kuluu saman tiedon moninkertaiseen käsittelyyn.

Tulorekisteri tulee muuttamaan esimerkiksi yllä kuvatun tilanteen ja siitä syntyvän vaivan määrän kokonaisvaltaisesti kun rajapinnat otetaan käyttöön. Rakenteilla olevan tulorekisterin kovaa ydintä ovat juuri tekniset rajapinnat ja niiden hyödyntäminen.

Miksi yrityksesi kannattaa valita tekninen rajapinta?

Teknisellä rajapinnalla tai integraatiolla tarkoitetaan sähköistä yhteyttä kahden järjestelmän välillä. Tiedot voidaan siirtää automaatiossa kahden järjestelmän välillä niin että manuaalisia työvaiheita on hyvin vähän. Sähköinen yhteys voidaan rakentaa esimeriksi palkkajärjestelmän ja tulorekisterin välille.

Rajapinnan avulla voidaan korvata erilaiset tietojen siirtämiseen tarkoitetut sähköiset asiointipalvelut. Käyttäjä voi hoitaa viranomaisilmoittamisen suoraan tutusta palkkajärjestelmästä.

Erillinen sähköinen asiointipalvelu, jossa ilmoittaja joko itse näppäilee tiedot palveluun tai siirtää tiedoston omalta tietokoneeltaan, jää teknisen rajapinnan käyttäjillä historiaan. Näppärää eikö totta?

Teknisessä rajapinnassa työvaiheet on virtaviivaisia eikä rajapinnassa tarvita esimerkiksi pankkitunnuksia viranomaispalveluun kirjautumisessa. Tunnistautuminen tehdään varmenteen avulla, joka haetaan rajapinnan avaamisen hetkellä ja on voimassa aina kaksi vuotta kerrallaan.

tulorekisteri palkanlaskenta

Paras palvelu on huomaamaton palvelu

Tulorekisteriä rakentaessa ja kaikkia uusia palveluja mietittäessä keskeisessä asemassa on asiakkaan palvelupolku. Parasta palvelua on mielestäni se, kun asiakkaan tarvitsee itse tehdä mahdollisimman vähän.

Kun työnantajan palkkajärjestelmästä on rakennettu tekninen rajapinta tulorekisteriin, työnantaja voi unohtaa koko tulorekisterin. Palkkajärjestelmä ja tietokone huolehtivat ilmoittamisesta ja valitsevat oikeat tiedot ilmoitettavaksi tulorekisteriin. Tiedot voidaan automatisoida lähteväksi välittömästi,  kun palkat on laskettu, joten ilmoittamisen päivämääriä ei tarvitse enää muistaa.

Moni on jo mukana

Olemme tulorekisterihankkeessa tehneet pitkään tiiviisti yhteistyötä palkkajärjestelmän toimittajien kanssa rajapintaratkaisujen eteen. Rakennamme rajapintoja, jotta työnantajien ja tilitoimistojen palvelupolku olisi mahdollisimman mutkaton.

Tulorekisterin teknisten rajapintojen testaus on ollut käynnissä nyt maaliskuusta lähtien. 38 järjestelmätoimittajaa on tehnyt testaussopimuksen teknisen rajapinnan testaamisesta (16.5.2018). Tämä vastaa noin 68 % Verohallinnon vuoden 2016 sähköisten palkkojen vuosi-ilmoitusten ilmoittajista. Kehityksen suunta on siis hyvä ja selkeä.

Me tulorekisteriviranomaiset olemme valmiita luopumaan ilmoittamiseen liittyvistä työvaiheista, byrokratiasta, monen luukun periaatteesta ja hallinnollisesta taakasta. Oletko sinä?

Jatketaan keskustelua Twitterissä  @TuloRekisteri ja @AnniinaKorhonen

 

Joustaa, joustaa!

OmaVero_kevätYhteisöjen tuloverotus muuttuu reaaliaikaiseksi toukokuun alussa. Jatkossa verotus päättyy asiakaskohtaisesti. Myös veronpalautuksen maksupäivä ja jäännösveron eräpäivä muuttuvat ja jatkossa ne määräytyvät verotuksen päättymispäivän mukaisesti.

Muutokset alkavat näkyä pikkuhiljaa

Suurimmalla osalla yhteisöjä verotus päättyy huomattavasti entistä aikaisemmin ja samalla maksu- ja palautuspäivät aikaistuvat.

Myös sanktiot yhtenäistyvät. Verohallinnon harkintamahdollisuus seuraamusmaksujen osalta kaventuu, minkä seurauksena myöhästymismaksut ja veronkorotukset ovat pääosin kaavamaisia ja tulevat suoraan laista. Muutoksia sovelletaan verovuoden 2018 verotukseen, joten käytännössä muutokset alkavat näkyä vasta pikkuhiljaa tämän ja ensi vuoden aikana.

Raha liikkuu nopeammin

Vanhanaikainen ajatus siitä, että verottaja olisi yhtä joustava kuin rautakanki, alkaa olla historiaa! Lakimuutokset ja vauhdilla etenevä tietojärjestelmäuudistuksemme mahdollistavat entistä reaaliaikaisemman verotuksen ja verotuksen reaaliaikaistuminen on tietenkin kaikkien kannalta hyvä asia. Asiat saadaan päätökseen ilman turhaa yleisten määräpäivien odottamista ja raha liikkuu nopeammin.

Jatkossa asiakas näkee verotuksen päättymispäivän OmaVero-palvelusta. Kun Verohallinto  on saanut verotuksen toimitettua ja muodostettua asiakkaalle verotuspäätöksen, päättymispäivän voi tarkistaa yhteisön tuloveron sivulta tai verotuspäätökseltä, joka löytyy OmaVeron postilaatikosta.

Verotuksen päättymispäivä saattaa joissain tapauksissa siirtyä. Esimerkiksi, jos asiakas antaa korvaavaa tietoa verotuspäätöksen antamisen jälkeen, mutta ennen asiakaskohtaisen verotuksen päättymistä, eikä Verohallinto ehdi käsittelemään tietoa alkuperäiseen päättymispäivään mennessä.

Tieto suoraan sähköpostiin

Tällä hetkellä noin 40 prosenttia OmaVeron käyttäjistä on tilannut itselleen sähköposti-ilmoituksen palvelun tapahtumista. Ilmoitukset lähtevät automaattisesti kaikista huomautuksista ja muistutuksista. Jatkossa siis myös tiedon uudesta verotuspäätöksestä tai verotusta koskevasta selvityspyynnöstä saa halutessaan heti sähköpostiinsa.

Lue lisää toukokuun alussa voimaan tulevista muutoksista vero.fi:stä tai katso YouTubessa verkkoseminaarimme.

Maailma muuttuu ja Verohallinto myös. Kehitystyö täällä on todella vauhdikasta. Seuraavaksi vuorossa on sitten henkilöasiakkaiden verotuksen joustava valmistuminen ensi vuonna – siitä kerron lisää lähempänä h-hetkeä.

Kommentteja muutoksista voi jakaa Twitterissä @KuuriSanna!

 

Verokarhu ei tee päätöksiä vihaisena

”Verottajan aggressiivinen päätös”, lukee jälleen uutisessa. ”Verottaja jatkaa aggressiivista linjaansa” – blogitekstissä. ”KHO kumosi/vahvisti verottajan aggressiivisen linjauksen” – yksityisen toimijan tiedotteessa. Vaikka edellä olevat esimerkit eivät suoraan viittaa mihinkään oikeisiin teksteihin, vastaavia lausahduksia osuu julkisessa keskustelussa silmiini ihan säännöllisesti. Usein ne koskevat suuryritysten verotusta ja viittaavat siis oman taloni, Konserniverokeskuksen päätöksiin.

Jokainen silmiini osunut viittaus ”verottajan aggressiiviseen päätökseen” aiheuttaa minussa aggressiivisen reaktion (pun intended). Siihen on kaksi syytä:

Ensinnäkin, tuo kovin kepeästi viljelty ilmaisu ei kerta kaikkiaan pidä paikkaansa.

Me teemme lakiin perustuvia päätöksiä, joilla on aina vaikutuksia asiakkaiden verotukseen. Joskus nuo vaikutukset ovat merkittäviä, suuryritysten ollessa kyseessä hyvinkin merkittäviä. Ratkaisuista on suotavaa käydä kriittistä ja asiallista julkista keskustelua ja eri mieltä saa olla. Usein olemme oikeassa ja joskus väärässä, koska lait ovat tulkinnallisia. Joskus laki voi johtaa sellaiseen lopputulokseen, jota verottajakaan ei haluaisi, mutta harkintavaltaa meille ei ole suotu.

Aggressiivisia emme kuitenkaan koskaan ole. Aggressiivinenhan tässä kontekstissa tarkoittaisi sitä, että verottaja tarkoituksella hakisi tulkintaratkaisuja lakien äärirajoilta verovelvollisen vahingoksi. Metsästäisi maksimieuroja ahdistaen asiakkaansa nurkkaan. Pilakuvassa iso ahne verokarhu löisi rahapussi kädessä yritystä lekalla päähän, investointien karatessa pois Suomesta kuvan ylälaidassa.

Oma suuryritysten verotukseen painottunut kokemukseni on osoittanut, että aggressiivisuudelle ei meillä ole tilaa. Hyvä niin! Meillä on vahvat päätöksentekoprosessit ja korkea asiantuntemus, joiden avulla pyrimme aina laadukkaisiin ratkaisuihin. Hyvä ratkaisu huomioi veronsaajan oikeuksien lisäksi yhtä lailla myös asiakkaiden oikeusturvanäkökohdat. Erehtymättömiä emme toki ole, mutta aggressiivisia emme milloinkaan.

Tässä vaiheessa sopii kysyä, mitä väliä sillä on, jos joku kutsuukin meitä aggressiiviseksi? Julkinen keskusteluhan on usein kärjistettyä – koirat haukkuu ja karavaani kulkee. Tästä päästään siihen toiseen ja tärkeämpään syyhyn, miksi aggressiivisuusväitteet ovat minulle punainen vaate.

Mielestäni verottajan leimaaminen aggressiiviseksi julkisessa keskustelussa on vahingollista veroasioiden hoitamiselle ja veromyönteisyydelle.

Veroasioiden hoitaminen on paljon muutakin kuin veropäätöksen sisältö. Se on vuorovaikutusta asiakkaan ja Verohallinnon välillä. Suuryritysten moniulotteisten veroasioiden hoitamisessa vuorovaikutuksen merkitys on erityisen korostunut. OECD ohjaa panostamaan suuryritysten veroasioissa yhteistyöhön asiakkaan kanssa ja Suomen ohella valtaosa moderneista verohallinnoista näin toimiikin. Vuorovaikutuksessa ovat mukana myös konsulttiyritysten edustajat sekä erilaiset sidosryhmät, kuten elinkeinoelämän järjestöt.

Julkinen keskustelu verottajan toiminnasta ei voi olla vaikuttamatta tähän vuorovaikutukseen. Jos verottajalle lyödään otsaan aggressiivisen leima, on jo lähtökohta vuorovaikutukselle ongelmallinen. Yhtä vahingollisena pidän sitä, että suomalaiset suuryritykset kuvataan veronkiertäjiksi kaikki tyyni, apunaan oman tilipussin perässä juoksevat kierot konsultit. Leimoja nuokin ja mielestäni on hienoa, että Verohallinto ei omassa viestinnässään niitä vahvista.

On olemassa yksittäisiä Verohallinnon päätöksiä, jotka eivät ole onnistuneita. On olemassa yksittäisiä tilanteita, joissa yrityksen verosuunnittelu on viety liian pitkälle. On olemassa lainsäädäntöä, joka kaipaisi muutosta. Siinä missä julkisessa keskustelussa pyörivät yleensä vain nämä ääripäät, asettuu leijonanosa tilanteista jonnekin välimaastoon. Niissä verokysymys saadaan yleensä ratkaistua Verohallinnon, asiakkaan ja konsulttien välisellä hyvällä vuorovaikutuksella.

Jos vuorovaikutus veroasioiden hoitamisessa ei onnistu, niin mitä jää Verohallinnolle vaihtoehdoksi? Aivan, se perinteinen verovalvonta. Sillekin on yhä paikkansa, mutta eivätköhän kaikki toimijat ole yhtä mieltä siitä, että asioita voidaan nykyisin tehdä myös uudella tavalla, paremmin kuin ennen. Tämän tavoitteen toivonkin heijastuvan myös siinä veroasioita koskevassa julkisessa keskustelussa, jota me alan toimijat käymme.

Jatketaan keskustelua Twitterissä @johanna_waal

Mikko ja robotti pussauskoppiin?

tekoälyPeter Druckerin mielestä johtajan keskeinen tehtävä on tarkkailla ja mitata omaa ajankäyttöään. Kirjassaan ”The Effective Executive” hän väittää sen johtavan vielä tehokkaampaan toimintaan sekä johtajan että organisaation kannalta.

Viime viikolla The Economist julkaisi artikkelin samaan aiheeseen liittyen hieman eri näkökulmasta. Artikkelissa ”The workplace of the future” kerrotaan keinoälypalveluista, jotka mittaavat yksittäisen työntekijän toimintaa. Esitellyissä sovelluksissa oli kyseessä näppäimistön käytön tarkkailu tai työntekijän liikkuvuus varastossa. Hienoa, mutta artikkelissa kuvatut sovellukset keskittyivät toimeenpaneviin tehtäviin. Miksi pysähtyä toimeenpanoon, eikö samaan aikaan pitäisi miettiä, miten johdon työtä robotisoidaan?

Milloin siis johto saa oman robottinsa tai keinoälysovelluksensa?

Minäkin haluan oman robotin. Robotin tai keinoälypalvelun, joka auttaa minua kolmessa asiassa. Ensimmäiseksi aloittaisin robotin kanssa, joka auttaisi minua kehittymään työssäni. Voisin aloittaa mm. sillä, että tehostaisin omaa ajankäyttöäni. Niin kuin kaikkien myös minun viikkoni ovat palaveritäyteisiä. Yritän johtaa itseäni värikoodaamalla palaverit. Otin kuvakaappauksen satunnaisesta viikostani – siitä näkee erilaisia palavereita, joihin olen osallistunut. Vihreät merkinnät ovat toimiston ulkopuolelle sovittuja palavereita, oranssit ovat palavereita, joissa sovitaan tai päätetään asioista ja jotka vaativat ehdotuksen, keltaisiin palavereihin tulee ulkopuolisia vieraita ja niin edelleen. Värikoodaus on hyvä, koska näen yhdellä silmäyksellä, mitä tulevina viikkoina pitää tehdä.

Mikon_viikko

Värikoodauksen lisäksi olen miettinyt, että voisin mitata sitä, miten viikkosuoritteeni kääntyvät tuloksiksi. Tässä kohtaa robotti voisi tulla avuksi. Ennen työviikon alkua saisin robotilta ennusteen, miten saavutan tavoitteeni. Ja viikon päätyttyä robotti kertoisi, kuinka paljon tavoitteesta saavutettiin. Jos ennen viikon alkua näyttäisi, että alisuoriudun tehtävissäni, niin ehtisin vielä justeeraamaan toimintaani. Samoin saan viikon päätyttyä arvion, miten onnistuin tavoitteissani.

Toinen asia, johon voisin robottia käyttää, on, että se voisi päivittäin kertoa, mitä minun kannattaa lukea. Yuval Noah Harari ennusti Homo Deus -kirjassaan, että tulemme vielä saamaan koneilta palveluna tiedon, mitä kannattaa lukea. Netti on täynnä tietoa ja joka päivä syntyy uusia artikkeleita yli kaksi miljoonaa kappaletta. Edes minä en ehdi lukea niitä. Mutta jos robotti ehdottaisi joka aamu 1–3 artikkelia, joihin minun kannattaisi keskittyä, niin todennäköisesti kehittyisin keskimääräistä enemmän.

Kolmas ja mielenkiintoisin osa-alue olisi, että voisin jutella robotin kanssa. Olen aina haaveillut omasta mentorista.

Voisiko robotti toimia minulle mentorina? Sehän tuntisi jo ajankäyttöni, se tietäisi tavoitteeni sekä viikoittaiset tulokseni ja jopa sen, mitä luen päivittäin. Robotti siis tietäisi kaiken. Mihin käytän aikani, miten päätökseni tuottavat tulosta ja kuinka kehitän itseäni lukemalla uutta tietoa. Juurikin sitä, mitä Peter Drucker ehdottaa kirjassaan. Hänen mukaansa tehokkaan johtajan on käytettävä säästeliäästi omaa aikaansa, opeteltava tehokuutta, suunniteltava työtään sekä päätöksiään. Voisivatko robotit kehittää organisaatiota vielä enemmän, jos myös johdon työtä ohjaisi robotti?

Valmiita vastauksia ei ole, mutta todennäköisesti näin kävisi. The Economistin artikkelin lopussa ennustetaan, että työpaikat muuttuvat reilummiksi ja tuottavammiksi, kun keinoäly tulee osaksi työpaikkoja. Jos siis jossain on olemassa robottipilotti, jossa kehitetään johdon työskentelyä, niin ilmoittaudun vapaaehtoiseksi.

Mikko ja robotti ne yhteen soppii, huomenna pannaan pussauskoppiin…

 

Mikä yhdistää Muuramea, Espoota, Kirkkonummea, Järvenpäätä ja Nurmijärveä?

Viiden pisteen vihje – Tähän aikaan keväästä puhutaan tietysti veroilmoituksista. Ja suoraan vastaukseen – Näissä kunnissa tehdään eniten veroilmoituksia verkossa.

Lähelle kärkiviisikkoa pääsevät Tuusula, Kempele ja Kerava. Kymppisakkiin selvisivät myös Liminka ja Vihti.

Muurame on verkkoilmoittamisessa omalla tasollaan. Veroilmoitusta täydentävista kuntalaisista peräti 69,04 prosenttia teki korjaukset osoitteessa vero.fi/veroilmoitus. Hieno suoritus muuramelaisilta, sillä koko maan keskiarvo jäi lähelle 60 prosenttia.

Mutta jatkuuko Muuramen voittokulku myös tänä keväänä? Viekö kärkipaikan kakkossijalla kärkkyvä Espoo vai saadaanko ihan muualta yllätysvoittaja? Kisa ratkeaa kesän aikana.

Insinöörit huipputuloksen takana?

Pienemmissä kunnissa on keskimäärin vähemmän verkkoilmoittajia suhteessa veroilmoitusta korjaavien määrään kuin isommissa. Kahdessakymmenessä vähiten verkossa ilmoittavassa kunnassa jäädään alle 40 prosentin. Tosin osa paikkakunnista on sen verran pieniä ilmoittajamäärältään, ettei tulosta voida pitää tilastollisesti merkittävänä.

Mutta mikä selittää 10 000 asukkaan Muuramen selvän yliotteen esimerkiksi rajanaapuristaan, selvästi suuremmasta Jyväskylästä, joka yltää vasta sijalle 26.?

Wikipedian mukaan Muuramen insinööriaste on valtakunnan toiseksi korkein. Insinöörin koulutuksen saaneita on kunnassa kuulemma väkilukuun suhteutettuna eniten Suomessa heti Espoon jälkeen. Rakentuuko verkkoilmoittaminen insinöörien varaan?

Vaikuttaisi siltä, ettei verkkoilmoittamisen tilastoille löydy loogista selitystä. TOP10-kunnat ovat erikokoisia, sijaitsevat eri puolilla Suomea, osasta tai ainakin läheltä löytyy verotoimisto, osasta sellaista ei ole lähistöllä.

35-vuotiaat vannovat verkon nimeen, 62-vuotiaissa tilanne muuttuu

35-vuotiaat ovat koko maan parhaiten verkkoon löytävä ikäluokka. Muuramessa jatketaan samaa trendiä. Kolmevitosista muuramelaisista veroilmoituksen palauttaa verkossa lähes 90 prosenttia!

62 vuotta on merkittävä käänteentekijä ilmoittamisessa. Se on ensimmäinen ikäluokka, joka valitsee verkon harvemmin kuin paperin koko Suomessa. Muuramessa alamäki reilu kuusikymppisissä on maan trendiä jyrkempi. Tosin sekin suuntaus on muuttumassa. Koko maassa vielä reilusti kolmannes 70-vuotiaista tekee täydennykset veroilmoitukseen verkossa. Paperin valta alkaa taittua senioreissakin.

Vaikuta oman kuntasi sijoitukseen

Yli 70 prosentilla kotiin tuleva esitäytetty veroilmoitus on ok sellaisenaan. Tarkistaminen riittää. Jos muutettavaa kuitenkin on, varmista oman kaupunkisi kärkipaikka valitsemalla paperin sijaan verkko. Esitäytettyjen veroilmoitusten palautusaika suurimmalla osalla asiakkaista on joko 8.5. tai 15.5. Oman palautuspäiväsi näet verkkopalvelussa tai kotiin tulevasta esitäytetystä veroilmoituksesta.

Jos siirtyminen verkkoon huolettaa tai ilmoittamisen jossain vaiheessa syntyy kysymyksiä, autamme chatissä arkisin klo 9–16.15 ja välillä 2.5. – 15.5. jopa klo 22 saakka. Chatin löydät osoitteesta vero.fi/veroilmoitus

Katso tästä, paljonko sinun kunnassasi tehtiin verkkoilmoituksia. Oma kotikaupunkini Riihimäki sijoittuu hienosti sijalle 12. Harmillisesti naapurikaupunki Hyvinkää on piirun verran parempi ja sijalla 11. Jatketaan kaupunkien erojen spekulointia Twitterissä @harrietmallenius.

Riihimäki on nyt viimein saatu mainittua tässäkin kanavassa, joten voin hyvillä mielin jättää Veroblogin muille kirjoittajille. Siirryn pian uusiin haasteisiin, mutta ei hätää – verkkopalveluista, markkinoinnista ja asiakkaista voit lukea Veroblogista myös jatkossa.

Tulorekisteri tuo tullessaan ensi vuonna uusia näkymiä jokaisen palkansaajan elämään. Tulorekisteristä voit katsella ensin omia palkkatietojasi ja vuonna 2020 myös etuustulotietojasi kootusti ja ajantasaisesti yhdestä paikasta. Miten tämä kaikki sitten tapahtuu, mistä palkka- ja etuustietoni sinne tulevat ja ketkä kaikki minun tietojani voivat katsella?

Palkka- ja etuustiedot ilmoittaa tulorekisteriin aina maksaja

Tulorekisteri ei tuo mitään uusia velvoitteita palkansaajan elämään. Päinvastoin: tulorekisteri tuo selkeyttä ja läpinäkyvyyttä. Palkka- ja etuustulotiedot ovat jatkossa yhdessä keskitetyssä rekisterissä ajantasaisesti. Palkka- ja etuustulojen maksaja ilmoittaa maksamansa tulotiedot tulorekisteriin maksamisen yhteydessä.

Muistan ajat, jolloin hain esimerkiksi vanhempainpäivärahaa. Hakulomakkeella piti ratkaista millä perusteella haen etuutta: verotustietojen vai tuoreempien tulotietojen eli edeltävien kuuden kuukauden perusteella. Kumpi on kannattavampaa? Se tuska, kun piti kaivaa esiin vanhoja palkkalaskelmia mappi ö:stä! Muistin hämärästi, että palkkani oli muuttunut alkuvuodesta, mutta kuinkahan paljon? En varmasti ollut tämän tuskani kanssa yksin.

Tulorekisteriaikana tulotietoja ei onneksi enää tarvitse muistella, koska ne on ilmoitettu tulorekisteriin maksamisen yhteydessä. Vaikka ansiotuloja tai etuuksia saisi monelta eri taholta erilaisissa pätkissä, tulorekisteri järjestää ne automaattisesti yhdeksi reaaliaikaiseksi kokonaisuudeksi, juuri sinulle.

Tulorekisteri on siten jatkossa oman talouden järjestyksen oiva työkalu. Tulevaisuudessa on varmasti vaikea edes kuvitella aikaa, jolloin tulotietoja on täytynyt säilyttää, etsiä ja ilmoittaa itse. Tulorekisterissä tietoja säilytetään 10 vuotta.

Kuka näkee tulorekisteristä minun tietoni?

Tulorekisterin tietoja voivat käyttää ainoastaan tulorekisterilaissa nimetyt tiedon käyttäjät. Esimerkiksi pankit ja rahoituslaitokset eivät tietoja tulorekisteristä saa.

Halutessasi voit kuitenkin muodostaa tulorekisterin sähköisessä asiointipalvelussa liitteen henkilökohtaisista tulotiedoistasi vaikkapa pankin lainahakemusta varten.

Tiedot kattavasti tulorekisteriin

Tulorekisteristä saat parhaimman hyödyn, jos työnantajasi ilmoittaa palkanmaksun yhteydessä tiedot mahdollisimman kattavasti tulorekisteriin. Jos täydentäviä tietoja ei ole ilmoitettu, saattaa esimerkiksi työttömyyspäivärahan tai etuuden käsittelijä, lapsen päiväkotimaksun käsittelijä tai muu tulorekisterin tiedon käyttäjä kysellä sinulta tarkennuksia ilmoitettuihin palkkatietoihin, koska tietoja ei löydy tulorekisteristä.

Jos työnantaja ilmoittaa vain pakolliset eli minimitiedot tulorekisteriin, tietoja ei pystytä hyödyntämään täysimääräisesti. Siksi onkin suositeltavaa, että työnantajat ilmoittavat tiedot kattavasti tulorekisteriin, jotta ne helpottaisivat meidän palkan ja etuuksien saajien asiointia viranomaisten kanssa.

Palkkasitko työntekijän – ilmoita tiedot tulorekisteriin

Suomessa on 52 000 kotitaloustyönantajaa: yksityiset henkilöt palkkaavat lastenhoitajia, siivoajia ja remonttimiehiä. Myös kotitaloustyönantaja ilmoittaa 1.1.2019 jälkeen maksamansa palkat tulorekisteriin. Jos käytät palkanlaskentaan maksutonta palkka.fi -palvelua, tiedot välittyvät automaattisesti tulorekisteriin.

Jos lasket palkat ohjelmassa, josta ei ole sähköistä yhteyttä tulorekisteriin, voit ilmoittaa tulotiedot maksuttomalla verkkolomakkeella tulorekisteri.fi:ssä.

Kotitaloudet maksavat palveluita myös laskulla yrityksille ja yrittäjille. On pakoputken korjausta, lapsen kitaratunteja ja anopin 75-vuotisjuhlien pitopalvelua. Erilaisia palveluita liittyy monelle elämänalueelle. Kun ostat palvelun, tarkista kuuluuko yritys ennakkoperintärekisteriin. Jos ei kuulu,  työnosuus laskusta tulee ilmoittaa tulorekisteriin.

Tulorekisterihanke rakentaa tiiviissä yhteistyössä yksityisten toimijoiden kanssa ilmoittamisen välineitä. Seuraamme mielenkiinnolla hankkeessa sitä, millaisia palveluita ja nokkelia ratkaisuja yksityisen sektorin toimijat kehittävät tulorekisterin ympärille helpottamaan ilmoittamista.

On myös meidän intressissä, että ilmoittaminen olisi mahdollisimman yksinkertaista ja helppoa. Asiointitarpeiden vähentyminen ja ilmoittamisen hoituminen mahdollisimman automaattisesti on tavoite, johon pyritään!

Lisätietoa tulorekisteristä (tulorekisteri.fi)

Jatketaan Twitterissä: @TuloRekisteri ja @AnniinaKorhonen

 

 

Etätyössä 1+1=3

Vuosi sitten bloggasin meidän virtuaalityöskentelystä täällä Verohallinnossa. Halusin palata tähän aiheeseen uudestaan, koska satun itse olemaan etätyön ja ryhmätyökalujen suurkuluttaja.

Katsotaan alkuun vähän lukuja. Viime vuonna pidimme yhteensä noin miljoona online-kokousta, joiden pituus oli keskimäärin 45 minuuttia. Se tarkoittaa sitä, että verohallintolaiset osallistuvat 16 online-kokoukseen kuukaudessa. Tai vielä konkreettisemmin voisi sanoa, että jokainen meistä on päivittäin yhdessä online-kokouksessa. Heinäkuussa online-kokoustekniikka saa pitää taukoa, koska silloin pidimme vain 6 000 kokousta. Huippukuukautena pidimme yli 141 000 online-kokousta – ja yllättävintä on, että se kuukausi oli kesäkuu. Ilmeisesti meidän piti saada maailma valmiiksi ennen lomia.

Miten viime vuosi kokonaisuutena sujui?

  • Online-kokousten määrä on reilusti tuplaantunut (135 %)
  • IP-puheluiden määrä on melkein kaksinkertaistunut (75 %)
  • Pikaviestittelyä on yli 20-kertainen määrä (2253%)

Lukujen perusteella siis viime vuosi sujui etätyömaalla mallikkaasti. Kaikkina työpäivinä keskimäärin joka kymmenes verohallintolainen tekee etätyötä. Meidän etätyöläisten määrä on kasvanut 49 prosenttia edelliseen vuoteen verrattuna. 

Vuoden 2017 huippupäivänä yli 1100 verohallintolaista oli etätyömaalla. Se päivä oli muuten maanantai 27.11. Luonto kiittää etäkokoustelijoita!

Voisimme jakaa verohallintolaisille etäviestittelyn sankarimitaleita – olemme todellakin keksineet, miten käyttää pikaviestejä: vuonna 2015 mesetimme keskimäärin 14 000 pikaviestiä kuukaudessa, viime vuonna luku oli pompsahtanut jo yli 338 000 pikaviestiin kuukaudessa. Konkreettisesti se tarkoittaa, että pikaviestien kuukausittainen käyttö kasvoi kolmesta pikaviestistä 70 pikaviestiin. 2017 oli siis se vuosi, kun verottaja oppi mesettämään! Nimetään viime vuosi pikaviestittelyn vuodeksi. Tällä uudistumisvauhdilla todennäköisesti hyppäämme kohta suoraan työskentelyyn keinotodellisuudessa 3D-lasit päässä.  

Vaikka viime vuonna osallistuimme yhteen online-kokoukseen, lähetimme vähintään kolme pikaviestiä ja soitimme yhden IP-puhelun  joka työpäivä, niin ei Verohallinto sentään vielä ole muuttunut kokonaan virtuaalityömaaksi.

Emme ole menettäneet yhteisiä hetkiä, joissa tapaamme toisiamme myös arkipäiväisesti sanottuna konttorilla.

Mutta miten kävi asiakastyytyväisyyden, työtyytyväisyyden sekä tuottavuuden? Asiakastyytyväisyys asiakaspalveluumme on kohentunut (+3,6 %). Samoin on käynyt työtyytyväisyydellemme (+1,1 %) ja mikä mallikkainta, myös tuottavuutemme on parantunut (+1,7 %).  Eikä mikään ihme, koska jos henkilöstömme voi hyvin, niin asiakkaat huomaavat sen ja tuottavuutemme kohenee. Henkilöstö voittaa, asiakkaat voittavat ja luonto kiittää – tehdään valtionhallinnosta parempi etätyöpaikka!

Siirtohinnoittelu jokaisen käden ulottuville

Arviolta yli 60 prosenttia maailman kaupasta perustuu kansainvälisten konsernien sisäiseen kauppaan, siis siirtohinnoiteltaviin transaktioihin. Yksistään jo tätä taustaa vasten ei ole yllättävää, että siirtohinnoittelu on viime vuosina noussut kestosuosikiksi kansainvälisissä verokeskusteluissa.

Tiedon ja ymmärryksen lisääntymisen myötä maailmanlaajuinen kiinnostus aihetta kohtaan on kasvanut räjähdysmäisesti niin poliitikkojen kannanotoissa, medioiden otsikoissa kuin erilaisten järjestöjenkin keskuudessa

Kuhinaa ja kohinaa on syntynyt mm. siirtohinnoittelun yhteiskunnallisesta merkityksestä, eri valtioiden oikeustapauksista, yritysten siirtohinnoittelukäytännöistä ja veroviranomaisten toiminnasta. Yritykset kamppailevat yhä lisääntyneiden raportointivaatimusten kanssa ja toisaalla taas rahaministeriöt ja veroviranomaiset ympäri maailman eivät halua nähdä kun oman valtion veropohjasta katoaa jättimäisiä siivuja yhteiskunnan rattaita rahoittavan kirstun ulottumattomiin ei-hyväksyttävän siirtohinnoittelun seurauksena. Rahaa ja aikaa palaa siis urakalla eri instansseissa.

Huolimatta globaalista trendistä kiristyvien raportointivaatimusten hämähäkinseitissä, yritysten ja Verohallinnon sekä muiden sidosryhmien välistä yhteistyötä tehdään enemmän kuin koskaan aiemmin, sillä toimivan vuoropuhelun ja yhteisymmärryksen tavoittelu nähdään modernin ja valistuneen siirtohinnoittelukeskustelun keskiössä (kyllä, myös Verohallinnossa!). Tämähän on joka tapauksessa sekä yritysten että valtioiden etu. Kenenkään intressissä ei liene pitkät ja kalliit valitusprosessit.

Siirtohinnoittelua ohjaava punainen lanka on yleisiin talousoppeihin nojautuva markkinaehtoperiaate, joka sinänsä on arkijärkeilylläkin ymmärrettävä käsite

Esimerkiksi, miksi myydä jotain pilkkahintaan, kun toisin toimien voisi saada paremman tuoton – ja päinvastoin taas ostotapahtuman ollessa kysymyksessä. Toki markkinaehtoisen hinnan määrittäminen on usein varsin visainen tehtävä ja onnistuneiden päätelmien tekeminen edellyttää valtavaa selvitystyötä faktojen keräämisessä (sekä objektiivista tarkasteluvalmiutta), syvällistä talousteorioiden ja liiketoiminnan ymmärtämistä, esimerkiksi aineettomien varallisuuserien tai kokonaisten liiketoimintojen luovutusten kohdalla. Vaikeuskerrointa kasvattaa osaltaan se, että konsernien sisäisessä toiminnassa ei ole toisistaan riippumattomiin toimijoihin verrattavaa luontaista tarvetta varmistaa, että toimitussisältö on todella sitä mistä on osapuolten kesken ehkä kirjallisestikin sovittu. Ei ole poissuljettua (ei Suomessa eikä varsinkaan muualla maailmassa), että konserniyhtiöiden välillä sovitaan kirjallisesti palvelun A toimittamisesta yhtiöiden välillä, mutta toimitus pitääkin sisällään vaikkapa liiketoiminta B luovutuksen. Hankalia tilanteita sekä yrityksille että veroviranomaisille, sillä siirtohinnoittelun perustaminen sopimukseen ja siis toteutumatta jääneen palvelu A toimitukseen ei tunnu edes arkijärjenkäytöllä asiaa lähestyen kovin täysipäiseltä toiminnalta.

Siirtohinnoittelun pelikenttä olisikin täydellinen villi länsi ilman yhteisesti sovittuja pelisääntöjä

Tämä on asia, josta kaikki siirtohinnoittelun ammattilaiset ovat yhtä mieltä. Oikeastaan yhteisesti sovitut pelisäännöt ovat täysin välttämätön öljy maailmankaupan rattaissa niin kauan kun maailmassa on yhteisöverotusta, asiaa hieman karrikoiden. Tässä tapauksessa puhutaan OECD:n vuosikymmenten aikana rakentamista standardeista markkinaehtoperiaatteen tulkitsemiseksi. Toki on selvää, että ohjeiden tulkinta on usein tulkitsijan silmässä, mutta siitäkin huolimatta valtaosa siirtohinnoittelun ammattilaisista ympäri maailman puhuu samaa ”arm’s length –kieltä”. Tämä antaa merkittävän toivon kipinän myös valtioiden välisiin neuvotteluihin tilanteessa, jossa yritystä uhkaa kaksinkertainen verotus kahden tai useamman valtion veroviranomaisten juostessa saman tulon perässä. Lisäksi valtiot ovat sitoutuneet kaikissa tilanteissa markkinaehtoperiaatteen soveltamiseen, vaikka ne tarkoin suojelevatkin omia verotulojaan. Yhteisen tulkintapohjan perusteella tehtävillä valtioiden välisillä sopimuksilla pystytään poistamaan jo toteutunut tuplaverotus. Siirtohinnoittelun parissa toimivat henkilöt eivät siis syyttä nosta OECD:n työtä korkeaan arvoon.

Oma henkilökohtainen siirtohinnoittelukokemukseni rajoittuu reiluun kymmeneen vuoteen, mikä on tarjonnut kuitenkin mahdollisuuden nähdä jokseenkin laajalla läpiluotauksella erityisesti Suomen siirtohinnoittelukentän läpi, minkä myötä on myös pikkuhiljaa valjennut kuinka monimutkainen ja moniulotteinen maailma aihepiiriä ympäröi.

Siirtohinnoittelun nostaminen julkiseen keskusteluun (eri aspekteineen!) on ollut enemmän kuin tervetullutta, ja yhteisöverotuksen sielunmaisemaa maalailtaessa välttämätöntäkin

Kuten aina asioita kehitettäessä, ymmärrys, osaaminen ja viisaus kasvavat tekemisen ja kokemusten kautta, johon taas avoin keskustelu ja vastaanottavaiset antennit tarjoilevat tuiki tärkeitä rakennuskomponentteja. Tässäkin suhteessa suomalaisille konserneille, siirtohinnoittelun asiantuntijoille ja kaikille muille asian parissa hääriville tahoille voi antaa ison tunnustuksen. Selvällä valtaenemmistöllä vaikuttaa olevan positiivisen rakentava asenne tehdä asiat, myös veroasiat oikein, ja usein myös määrätietoinen tahtotila kehittää siirtohinnoittelun toimintaympäristöä toimivammaksi. Verohallinnon verotarkastusdata vuosilta 2012–2017 tukee tätä havaintoa, sillä riskiperusteiseen toimintaan pohjautuen siirtohinnoittelutarkastukset rajoittuivat vain muutamaan kymmeneen asiakaskonserniin, kaiken kaikkiaan parin tuhannen siirtohinnoitteluasiakkaan joukosta, ja tarkastetuistakin lähes puolet olivat sellaisia, joissa Verohallinnolla ei ollut huomautettavaa, kun kaikki keskeiset tapauskohtaiset faktat oli saatu selvitettyä. Tästä näkökulmasta tarkasteltuna maaperä julkiselle keskustelulle on hedelmällinen.

Siirtohinnoitteluun kohdistuvan julkisen keskustelun suurin haaste lienee siinä, että siirtohinnoitteluteorian/yleisen ilmiöpohdinnan ja toisaalta tapauskohtaisen analyysin välillä ammottaa toisinaan Grand Canyonin kokoinen kuilu ja toisinaan vähän pienempi rotko, tapauksesta riippuen. Kömpelö kielikuva, mutta havainnollistaa asian haasteellisuutta. Nimittäin kuilun ylittäminen edellyttää tyhjän tilan täyttämistä erikokoisilla faktoilla, sanotaan vaikka neppisautosta rekkaan. Loputtoman tuntuiseen faktojen selvittelytyöhön sekä asian perinpohjaiseen perehtymiseen palaa jos jonnin verran aikaa ja vahvaa kahvia.

Siirtohinnoitteluammattilaisenkin on mahdollista arvioida asiaa kestävästi vasta sitten kun kanjonin yli on vihdoin onnistuttu kapuamaan

Valitettavasti tämä tarkoittaa käytännössä myös sitä, että mielikuvien maalaaminen ja johtopäätösten muotoileminen muutamaan kappaleeseen on aina mahdollista, mutta onnistuneen tapausanalyysin suhteen melkoisen hyödytöntä, Grand Canyonin tilavuus huomioiden.

Tätä taustaa vasten peilattuna härmäläiselle siirtohinnoitteluskenelle, ja jopa kadun miehelle ja naiselle, olisi oikea lottovoitto, jos oikeustapaukset olisivat kaikkine asiakirjoineen ja asianhaaroineen jokaisen kansalaisen saatavilla ja hypisteltävissä (nythän näin ei ole). Silloin jokaisella siirtohinnoittelukokilla, myös medialla, olisi mahdollisuus perehtyä kuhunkin itseään kiinnostavaan tapaukseen riittävällä aineistopohjalla – käytännössä siis täysimittaisella aineistolla, mitä valistuneen siirtohinnoitteluanalyysin tuottaminen eli kanjonin ylittäminen tyypillisesti edellyttää. Omasta kokemuksesta ja eräänlaisena kuriositeettina voi todeta, että joidenkin tapausten kohdalla materiaalisisällöistä olisi mahdollista löytää hyvinkin mielenkiintoisia tuotoksia melko yllättäviltä korkean tason ulkopuolisilta tahoilta, jotka ovat haistaneet omat ansaintamahdollisuutensa prosessien pyörteissä – isoissa kakuissa pienetkin siivut ovat isoja.

%d bloggers like this: